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Vorwort |
6 |
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Inhaltsübersicht |
8 |
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Inhaltsverzeichnis |
10 |
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Abkürzungsverzeichnis |
14 |
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Erster Teil Erstellung des Jahresabschlusses |
20 |
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1. Kapitel: Wesen und Grundlagen des Jahresabschlusses |
22 |
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Aufgabe 1.1: Grundsatz der Stetigkeit |
22 |
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Lösung |
23 |
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|
Aufgabe 1.2: Abgrenzungsgrundsätze |
26 |
|
|
Lösung |
26 |
|
|
Aufgabe 1.3: Rechnungslegungspflicht |
27 |
|
|
Lösung |
28 |
|
|
Aufgabe 1.4: Kleinstkapitalgesellschaften |
29 |
|
|
Lösung |
30 |
|
|
2. Kapitel: Basiselemente der Bilanzierung |
32 |
|
|
Aufgabe 2.1: Erhaltungs- und Herstellungsaufwand |
32 |
|
|
Lösung |
32 |
|
|
Aufgabe 2.2: Anschaffungskosten |
33 |
|
|
Lösung |
34 |
|
|
Aufgabe 2.3: Anschaffungskosten bei Tauschgeschäften |
35 |
|
|
Lösung |
35 |
|
|
Aufgabe 2.4: Aktivierung von Fremdkapitalkosten |
37 |
|
|
Lösung |
38 |
|
|
Aufgabe 2.5: Herstellungskosten |
39 |
|
|
Lösung |
39 |
|
|
Aufgabe 2.6: Einlagen, Entnahmen |
40 |
|
|
Lösung |
41 |
|
|
Aufgabe 2.7: Wertkorrekturen |
42 |
|
|
Lösung |
43 |
|
|
Aufgabe 2.8: Leasing |
46 |
|
|
Lösung |
47 |
|
|
3. Kapitel: Bilanzierung von Sachanlagen und immateriellem Vermögen |
50 |
|
|
Aufgabe 3.1: Bilanzierungsfähigkeit und -pflicht |
50 |
|
|
Lösung |
51 |
|
|
Aufgabe 3.2: Bilanzierung immaterieller Werte |
54 |
|
|
Lösung |
55 |
|
|
Aufgabe 3.3: Planmäßige Abschreibung bei technischen Anlagen und Maschinen |
57 |
|
|
Lösung |
57 |
|
|
Aufgabe 3.4: Planmäßige Abschreibungen bei Gebäuden |
60 |
|
|
Lösung |
60 |
|
|
Aufgabe 3.5: Schätzung der Nutzungsdauer |
61 |
|
|
Lösung |
61 |
|
|
Aufgabe 3.6: Neubewertung beim Sachanlagevermögen nach IFRS |
61 |
|
|
Lösung |
62 |
|
|
Aufgabe 3.7: Außerplanmäßige Abschreibung bei abnutzbarem Anlagevermögen |
64 |
|
|
Lösung |
65 |
|
|
Aufgabe 3.8: Bilanzielle Behandlung von Abbruchkosten |
68 |
|
|
Lösung |
69 |
|
|
Aufgabe 3.9: Investment Property |
71 |
|
|
Lösung |
71 |
|
|
Aufgabe 3.10: Anlagespiegel |
74 |
|
|
Lösung |
75 |
|
|
Aufgabe 3.11: Bewertung von Leasingverträgen |
76 |
|
|
Lösung |
77 |
|
|
4. Kapitel: Bilanzierung des Vorratsvermögens |
84 |
|
|
Aufgabe 4.1: Realisationsprinzip nach HGB |
84 |
|
|
Lösung |
84 |
|
|
Aufgabe 4.2: Lieferungen auf Probe |
86 |
|
|
Lösung |
87 |
|
|
Aufgabe 4.3: Bewertungsvereinfachungsverfahren |
87 |
|
|
Lösung |
88 |
|
|
Aufgabe 4.4: Bewertung des Vorratsvermögens |
92 |
|
|
Lösung |
93 |
|
|
Aufgabe 4.5: Folgebewertung des Vorratsvermögens |
95 |
|
|
Lösung |
96 |
|
|
Aufgabe 4.6: Bewertung langfristiger Fertigungsaufträge |
98 |
|
|
Lösung |
99 |
|
|
Aufgabe 4.7: Berücksichtigung von Schätzungsänderungen |
104 |
|
|
Lösung |
105 |
|
|
5. Kapitel: Bilanzierung von Finanzinstrumenten |
108 |
|
|
Aufgabe 5.1: Bewertung von Aktien |
108 |
|
|
Lösung |
109 |
|
|
Aufgabe 5.2: Bilanzierung und Bewertung von Forderungen |
113 |
|
|
Lösung |
114 |
|
|
Aufgabe 5.3: Finanzinstrumente nach IFRS |
116 |
|
|
Lösung |
118 |
|
|
Aufgabe 5.4: Fair value hedge |
123 |
|
|
Lösung |
124 |
|
|
Aufgabe 5.5: Cash flow hedge |
128 |
|
|
Lösung |
128 |
|
|
6. Kapitel: Bilanzierung des Eigenkapitals |
132 |
|
|
Aufgabe 6.1: Gründung einer AG |
132 |
|
|
Lösung |
132 |
|
|
Aufgabe 6.2: Rücklagendotierung, Eigenkapitalausweis |
135 |
|
|
Lösung |
135 |
|
|
Aufgabe 6.3: Erwerb und Veräußerung eigener Anteile |
139 |
|
|
Lösung |
139 |
|
|
Aufgabe 6.4: Gewinnausschüttung |
143 |
|
|
Lösung |
144 |
|
|
Aufgabe 6.5: Bilanzierung von Aktienoptionsplänen |
145 |
|
|
Lösung |
146 |
|
|
7. Kapitel: Bilanzierung des Fremdkapitals |
152 |
|
|
Aufgabe 7.1: Verbindlichkeiten |
152 |
|
|
Lösung |
153 |
|
|
Aufgabe 7.2: Effektivzinsmethode nach IFRS |
156 |
|
|
Lösung |
157 |
|
|
Aufgabe 7.3: Ermittlung der Finanzierungskosten nach IFRS |
158 |
|
|
Lösung |
158 |
|
|
Aufgabe 7.4: Rückstellungen |
159 |
|
|
Lösung |
160 |
|
|
Aufgabe 7.5: Rückstellungsbildung nach IFRS |
165 |
|
|
Lösung |
166 |
|
|
Aufgabe 7.6: Fremdkapital nach HGB und IFRS |
167 |
|
|
Lösung |
167 |
|
|
Aufgabe 7.7: Pensionsrückstellungen |
169 |
|
|
Lösung |
169 |
|
|
Aufgabe 7.8: Teilwertmethode vs. projected unit credit method |
176 |
|
|
Lösung |
176 |
|
|
8. Kapitel: Übrige Bilanzposten |
180 |
|
|
Aufgabe 8.1: Rechnungsabgrenzungsposten |
180 |
|
|
Lösung |
180 |
|
|
Aufgabe 8.2: Latente Steuern |
181 |
|
|
Lösung |
182 |
|
|
Aufgabe 8.3: Latente Steuern nach IFRS |
184 |
|
|
Lösung |
185 |
|
|
9. Kapitel: Erfolgsrechnung |
190 |
|
|
Aufgabe 9.1: Korrektur von Fehlern |
190 |
|
|
Lösung |
190 |
|
|
Aufgabe 9.2: GuV-Ausweis |
194 |
|
|
Lösung |
196 |
|
|
Aufgabe 9.3: GuV nach dem Gesamt- und Umsatzkostenverfahren |
205 |
|
|
Lösung |
206 |
|
|
Aufgabe 9.4: Total Comprehensive Income |
210 |
|
|
Lösung |
211 |
|
|
Aufgabe 9.5: Ausschüttung/Gewinnthesaurierung |
214 |
|
|
Lösung |
215 |
|
|
Aufgabe 9.6: Eigenkapitalveränderungsrechnung nach IFRS |
216 |
|
|
Lösung |
217 |
|
|
Aufgabe 9.7: Ergebnis je Aktie nach IFRS |
218 |
|
|
Lösung |
219 |
|
|
10. Kapitel: Grundlagen des Konzernabschlusses |
222 |
|
|
Aufgabe 10.1: Aufstellungs- und Einbeziehungspflicht |
222 |
|
|
Lösung |
223 |
|
|
Aufgabe 10.2: Einbeziehungspflicht |
227 |
|
|
Lösung |
227 |
|
|
Aufgabe 10.3: Publizitätsgesetz |
228 |
|
|
Lösung |
229 |
|
|
Aufgabe 10.4: Einheitliche Bewertung I |
229 |
|
|
Lösung |
230 |
|
|
Aufgabe 10.5: Einheitliche Bewertung II |
233 |
|
|
Lösung |
233 |
|
|
Aufgabe 10.6: Währungsumrechnung |
234 |
|
|
Lösung |
236 |
|
|
11. Kapitel: Konsolidierungsmaßnahmen im Rahmen des Konzernabschlusses |
242 |
|
|
Aufgabe 11.1: Kaufpreisallokation |
242 |
|
|
Lösung |
242 |
|
|
Aufgabe 11.2: Kapitalkonsolidierung |
243 |
|
|
Lösung |
244 |
|
|
Aufgabe 11.3: Folgekonsolidierung und Goodwill-Bilanzierung |
248 |
|
|
Lösung |
251 |
|
|
Aufgabe 11.4: Kapitalkonsolidierung bei einer Beteiligungsquote unter 100 % |
255 |
|
|
Lösung |
256 |
|
|
Aufgabe 11.5: Sukzessiver Anteilserwerb nach IFRS |
259 |
|
|
Lösung |
259 |
|
|
Aufgabe 11.6: Assoziierte Unternehmen I |
261 |
|
|
Lösung |
261 |
|
|
Aufgabe 11.7: Assoziierte Unternehmen II |
262 |
|
|
Lösung |
262 |
|
|
Aufgabe 11.8: Zwischenerfolgseliminierung und GuV I |
264 |
|
|
Lösung |
265 |
|
|
Aufgabe 11.9: Zwischenerfolgseliminierung und GuV II |
269 |
|
|
Lösung |
270 |
|
|
Aufgabe 11.10: Schuldenkonsolidierung |
272 |
|
|
Lösung |
273 |
|
|
Aufgabe 11.11: GuV-Konsolidierung |
274 |
|
|
Lösung |
274 |
|
|
Aufgabe 11.12: Latente Steuern nach § 306 HGB |
276 |
|
|
Lösung |
276 |
|
|
Aufgabe 11.13: Latente Steuern nach HGB und IFRS |
279 |
|
|
Lösung |
279 |
|
|
12. Kapitel: Kapitalflussrechnung |
282 |
|
|
Aufgabe 12.1: Erstellung einer originären Kapitalflussrechnung |
282 |
|
|
Lösung |
285 |
|
|
Aufgabe 12.2: Indirekte Darstellungsformen |
295 |
|
|
Lösung |
296 |
|
|
Aufgabe 12.3: Fondsabgrenzung in der Kapitalflussrechnung |
300 |
|
|
Lösung |
301 |
|
|
Aufgabe 12.4: Behandlung von gezahlten Zinsen, Dividenden und Ertragsteuern |
307 |
|
|
Lösung |
308 |
|
|
13. Kapitel: Berichtsinstrumente: Anhang, Segmentbericht, Lagebericht |
314 |
|
|
Aufgabe 13.1: Anhang – Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden I |
314 |
|
|
Lösung |
314 |
|
|
Aufgabe 13.2: Anhang – Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden II |
314 |
|
|
Lösung |
315 |
|
|
Aufgabe 13.3: Anhang – Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden III |
316 |
|
|
Lösung |
317 |
|
|
Aufgabe 13.4: Anhangangaben nach IFRS |
317 |
|
|
Lösung |
318 |
|
|
Aufgabe 13.5: Segmentbericht I |
320 |
|
|
Lösung |
323 |
|
|
Aufgabe 13.6: Segmentbericht II |
327 |
|
|
Lösung |
328 |
|
|
Aufgabe 13.7: Lagebericht |
331 |
|
|
Lösung |
332 |
|
|
14. Kapitel: Kapitalmarktorientierte Berichterstattung: Zwischenberichterstattung, Ad hoc-Publizität |
336 |
|
|
Aufgabe 14.1: Quartalserfolgsermittlung: eigenständiger vs. integrativer Ansatz I |
336 |
|
|
Lösung |
337 |
|
|
Aufgabe 14.2: Quartalserfolgsermittlung: eigenständiger vs. integrativer Ansatz II |
339 |
|
|
Lösung |
341 |
|
|
Aufgabe 14.3: Zwischenberichterstattung |
342 |
|
|
Lösung |
343 |
|
|
Aufgabe 14.4: Ad hoc-Publizität |
344 |
|
|
Lösung |
345 |
|
|
15. Kapitel: Prüfung, Offenlegung und Enforcement |
348 |
|
|
Aufgabe 15.1: Prüfung und Offenlegung |
348 |
|
|
Lösung |
348 |
|
|
Aufgabe 15.2: Ausschlussgründe |
349 |
|
|
Lösung |
350 |
|
|
Aufgabe 15.3: Erwartungslücke |
351 |
|
|
Lösung |
351 |
|
|
Aufgabe 15.4: Enforcement |
352 |
|
|
Lösung |
352 |
|
|
16. Kapitel: Bilanzpolitik |
356 |
|
|
Aufgabe 16.1: Bilanzpolitische Instrumente |
356 |
|
|
Lösung |
357 |
|
|
Aufgabe 16.2: Effekte bilanzpolitischer Maßnahmen |
358 |
|
|
Lösung |
359 |
|
|
Zweiter Teil Analyse des Jahresabschlusses |
362 |
|
|
17. Kapitel: Grundlagen der Bilanzanalyse |
364 |
|
|
Aufgabe 17.1: Pro-forma-Kennzahlen |
364 |
|
|
Lösung |
366 |
|
|
18. Kapitel: Finanzwirtschaftliche Bilanzanalyse |
368 |
|
|
Aufgabe 18.1: Analyse der Kapitalflussrechnung |
368 |
|
|
Lösung |
370 |
|
|
Aufgabe 18.2: Cash Burn Rate |
374 |
|
|
Lösung |
374 |
|
|
Aufgabe 18.3: Liquiditätskreislauf und Liquiditätsindex |
375 |
|
|
Lösung |
376 |
|
|
19. Kapitel: Erfolgswirtschaftliche Bilanzanalyse |
380 |
|
|
Aufgabe 19.1: Betriebswirtschaftliche Erfolgsspaltung der GuV nach IFRS |
380 |
|
|
Lösung |
382 |
|
|
Aufgabe 19.2: Rentabilitätsanalyse und Analyse der Wertgenerierung |
387 |
|
|
Lösung |
389 |
|
|
Aufgabe 19.3: Cashflow Return on Investment |
396 |
|
|
Lösung |
397 |
|
|
20. Kapitel: Strategische Bilanzanalyse |
400 |
|
|
Aufgabe 20.1: Kennzahlengestützte Geschäftsportfolio-/Segmentanalyse |
400 |
|
|
Lösung |
401 |
|
|
Fallstudie: Meditec AG |
406 |
|
|
Lösung |
419 |
|
|
21. Kapitel: Prognose auf Grundlage der Bilanzanalyse |
444 |
|
|
Aufgabe 21.1: Vereinfachte Prognose |
444 |
|
|
Lösung |
445 |
|
|
Aufgabe 21.2: Umfassende Prognose |
448 |
|
|
Lösung |
449 |
|
|
Dritter Teil Theorien des Jahresabschlusses |
452 |
|
|
22. Kapitel: Formelle Bilanztheorien – Erklärung des Bilanzinhalts |
454 |
|
|
Aufgabe 22.1: Statische vs. dynamische Bilanztheorie |
454 |
|
|
Lösung |
454 |
|
|
23. Kapitel: Materielle Bilanztheorien – Theorien der Gewinnermittlung |
458 |
|
|
Aufgabe 23.1: Nominale und reale Kapitalerhaltung |
458 |
|
|
Lösung |
458 |
|
|
Aufgabe 23.2: Kapitalerhaltung und Vermögensbewertung |
460 |
|
|
Lösung |
460 |
|
|
Aufgabe 23.3: Brutto- und Netto-Substanzerhaltung |
461 |
|
|
Lösung |
462 |
|