Vorwort	4
	Inhaltsverzeichnis	6
	Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung	8
	Rechtsgrundlagen für den Lohnanspruch	8
	Grundbegriffe der Lohn- und Gehaltsabrechnung	9
	Wer benötigt welche Daten und Unterlagen aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung?	10
	Abrechnungsstufen und Abrechnungsergebnisse	11
	Abrechnungstechnik und Vordrucke – Manuelle Abrechnung	12
	Abrechnungstechnik und Vordrucke – Bürocomputer und EDV mit Rechenzentrums-Dienstleistung	13
	Lohnkontoinhalte – Angaben im Lohnkontokopf	14
	Die Bruttoabrechnung	15
	Lohnarten und ihre Grundunterscheidung	15
	Lohnarten, Rechenfaktoren, Rechenvorgänge	16
	Lohnarten, Lohnsätze, Zuschlagssätze	17
	Begriffe der Zeitgliederung und Zeitermittlung	18
	Zeitermittlung – Arbeitstage und Feiertage / Kalendarium	19
	Übungen zu Zeitermittlung und Bruttoentgeltermittlung	20
	Ermittlung und Korrektur von Durchschnittslohnsätzen	21
	Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen – Übung	22
	Vordruck zum Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen	23
	Übung zur Bruttoentgeltermittlung für einen Schichtarbeiter	24
	Lohn- und Kirchensteuer	25
	Die lohnsteuerliche Behandlung der Lohnarten	25
	Steuerklassen, Kinderfreibeträge, Konfessionszugehörigkeit, Kirchensteuer	26
	Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM-Verfahren)	27
	Ermittlung des Betrages, aus dem Lohnsteuer zu erheben ist, Lohnsteuertabellen und Ermittlungszeiträume, Freibetrag, Hinzurechnungsbetrag und Altersentlastungsbetrag	28
	Übung: Ermitteln von Lohn/Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag aus Lohnsteuertabellen für die Zeiträume Monat und Tag	29
	Optionales Faktorverfahren für den Lohnsteuerabzug	30
	Anwendung der Lohnsteuer-Jahrestabelle – Lohnsteuer-Anmeldung	31
	Sonstige/einmalige Bezüge – Übung: Ermitteln der Lohnsteuer aus der Jahrestabelle – Errechnen von Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag aus der ermittelten Lohnsteuer	32
	Solidaritätszuschlag (SolZ)	33
	Pauschalierung der Lohnsteuer	34
	Wertansätze für Sachbezüge, Firmenfahrzeug zur privaten Nutzung, verbilligte Werkswohnung	35
	Die Sozialversicherung	36
	Aufbau der Sozialversicherung	36
	Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung	37
	Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung – Fortsetzung	38
	Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung – Fortsetzung	39
	Übung: Beitragsgruppenschlüssel und -anteile	40
	Ausgleichs- und Umlageverfahren nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG)	41
	Übung: Ermitteln von Sozialversicherungsbeiträgen – Umlageermittlung	42
	Beitragspflicht einmalig gezahlter Arbeitsentgelte und ihre zeitliche Zuordnung	43
	Teillohnzahlungszeiträume und anteilige Beitragsbemessungsgrenzen	44
	Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Beschäftigungsverbote (Mutterschutzgesetz)	45
	Geringfügige Beschäftigungen – Meldung und Abführung der SV-Beiträge	46
	Besonderheiten bei geringfügig entlohnten Beschäftigungen bis 450 €	47
	Besonderheiten bei Arbeitsentgelten zwischen 450 € und 850 € (Gleitzone)	48
	Bestandsschutz- und Übergangsregelungen für bisherige geringfügig entlohnte Beschäftigungen und Beschäftigungen in der Gleitzone	49
	Schüler, Praktikanten und Studenten	50
	Insolvenzgeldumlage	51
	Unfallversicherung – Meldeverfahren und Lohnnachweis	52
	Sonstige Zuzahlungen, sonstige Abzüge und ausgewählte Themen der LGA	53
	Sonstige Zuzahlungen und sonstige Abzüge	53
	Lohnpfändung nach Lohnpfändungstabelle	54
	Erstattung von Reisekosten	55
	Erstattung von Reisekosten – Beispiel	56
	Vermögenswirksame Leistungen (VWL)	57
	Steuerfreie Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung	58
	Pauschal besteuerte Direktversicherungsbeiträge zur betrieblichen Altersversorgung	59
	Eintritt, Austritt, Jahresabschlussarbeiten	60
	Eintritt und Austritt	60
	Eintritt und Austritt – Fortsetzung	61
	Eintritt und Austritt – Fortsetzung	62
	Jahresabschlussarbeiten	63
	Übung: Lohnsteuer-Jahresausgleich durchführen	64
	Übung: Erstellen der Lohnsteuerbescheinigung	65
	Übung: Erstellen der Jahresmeldung zur Sozialversicherung	66
	Erläuterungen zur Meldung zur Sozialversicherung	67
	Angabe des Tätigkeitsschlüssels in den Meldungen zur Sozialversicherung	68
	Beispiel für eine erstellte Meldung zur Sozialversicherung bei Beginn einer geringfügigen Beschäftigung	69
	Beispiel für eine Meldebescheinigung nach § 25 DEÜV	70
	Rationalisierung der LGA durch moderne Datentechnik	71
	Entfallende Tätigkeiten – verbleibende Tätigkeiten	71
	Stammdaten, variable Lohndaten, Verarbeitung	72
	Arbeitnehmer-Stammdaten für Josefine Sauer	73
	Lohn- und Gehaltsabrechnung für Josefine Sauer	74
	1. Gesamtübung – LGA Monat April für 10 Arbeitnehmer	75
	Bruttoabrechnung – Allgemeine Angaben	75
	Bruttoabrechnung – Variable Lohndaten	76
	Lohn- und Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag	77
	Sozialversicherung	78
	VWL, Sonstige Zuzahlungen, Sonstige Abzüge	79
	Journaladdition, Abschlussarbeiten, Zahlungen und Meldungen	80
	Lohnsteuer-Anmeldung	81
	Zusammenstellung der Daten für die Beitragsnachweise der Sozialversicherung	82
	Ausfüllhilfe Beitragsnachweis für AOK	83
	Ausfüllhilfe Beitragsnachweis für Knappschaft-Bahn-See	84
	Vordruck Buchungsbeleg I	85
	Vordruck Buchungsbeleg II	86
	Sozialausgleich, Beitragsnachweis und GKV-Monatsmeldung	87
	Ermittlung des Beitragssolls zur Sozialversicherung	88
	2. Gesamtübung – Das ganze Jahr für einen Arbeitnehmer	89
	Angaben zur Durchführung der Lohnabrechnung	89
	Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen	90
	Ermitteln der Lohnsteuer zu den sonstigen Bezügen	91
	Jahreslohnsteuerausgleich durchführen, Lohnsteuerbescheinigung erstellen	92
	Jahresmeldung zur Sozialversicherung erstellen	93
	Anhang	94
	Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Tag von 82,79 bis 89,09 €	94
	Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 704,99 bis 2.603,99 €	95
	Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 2.639,99 bis 2.768,99 €	96
	Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 2.816,99 bis 5.636,99 €	97
	Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 26.243,99 bis 32.867,99 €	98
	Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 32.903,99 bis 35.027,99 €	99
	Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 35.063,99 bis 38.987,99 €	100
	Eine Seite aus der Lohnpfändungstabelle	101
	Kirchensteuerübersicht	102
	Altersentlastungsbetrag	102
	Übersicht über die im „Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung“ verwendeten Arbeitnehmer- und Firmenstammdaten	103
	Rechtsgrundlagen im Überblick	104
	Rechtsgrundlagen im Überblick – Fortsetzung	105
	Abkürzungsverzeichnis	106
	Stichwortverzeichnis	107
	Weiterführende Literatur und Praxishilfen	108
	Aktuelle Informationen im Internet	108
	Lohnjournal zur 1. Gesamtübung	109
	Lohnkonto zur 2. Gesamtübung	110